中山博愛基金會財務人員崗位責任制         2026年06月12日15:31

加強內部管理，提高會計信息質量，防范財務風險，根據《中華人民共和國會計法》和財政部《內部會計控制基本規范》《民間非營利組織會計財務制度》等法律法規，結合本會業務特點和內部管理要求，制定本規定。

會計人員的控制，應貫徹不相容職務相分離的原則，合理設置內部機構和崗位職責，科學劃分職責權限，形成相互制衡機制。根據本會工作需要配備的專職財務人員不得低於2人，專門從事會計、出納工作，目前暫設會計崗位和出納崗位。

會計崗位責任制

一、崗位職責

本崗位負責主持、管理財務各項工作。本崗位職責是：

1.學習並認真貫徹執行國家和有關部門的各項金融政策、法規和規章制度﹔

2.在經濟合同、協議及其他經濟文件的執行中，發現有違反國家法律法規、財經紀律和損害本單位利益的條款，有權拒絕執行，並上報本單位領導。

二、主要工作

本崗位負責資產、負債、所有者權益及收入、費用、利潤的相關會計賬務的記載、工作﹔財務各種報表的編制和審核工作﹔管理已裝訂的會計憑証、會計賬簿、會計報表、其他會計核算資料。主要工作有：

（一）記賬工作

1.正確使用會計科目，編制記賬憑証，按規定記載賬簿，確保賬証、賬賬、賬表相符﹔

2.必須序時記賬，對發生的業務及時進行賬務處理﹔

3.保証記賬憑証與原始憑証內容相吻合，未經批准不得隨意沖賬﹔

4.必須按規定提取、沖減各項准備金﹔

5.必須按規定提取各項應收、應付利息。

6.必須嚴格執行成本列支的范圍和標准，合理列支各項費用﹔

7.必須按規定核算系統內往來賬務﹔

8.必須按規定核算職工福利費、職工教育經費和工會經費﹔

9.必須嚴格按規定審核原始憑証的合法性,並經有簽字權的負責人的簽批作為列支報賬的憑証﹔ 

10.必須按照國家稅法規定按時、足額繳納各項稅費﹔

11.准確核算固定資產的購置、計提折舊、報廢和低值易耗品的購置、核銷，並定期與實物管理部門實物台賬核對，年終對固定資產和低值易耗品進行盤點、清理，做到賬實相符。

12.必須定期和不定期地進行庫存現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符﹔每月對銀行存款余額調節表復核，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，發生的未達賬項，應查明原因，及時處理。

13.負責完成國家行政管理部門、業務主管部門和審計部門進行的年度檢查、審計工作。

（二）會計報表工作

1.必須保証報表真實可靠，數據准確、清晰明了，報表內容完整全面、反映充分、簽章齊全﹔

2.必須按規定期限和方式報送、保管報表﹔

3.不准隨意向規定范圍外的單位或個人提供報表及相關數據，因工作需要，向規定范圍外的單位或個人提供報表時,應經單位負責人同意,方可對外提供;

4.不准提供虛假信息的報表﹔

5.不准擅自更改報表。

（三）會計檔案管理工作

1.必須建立會計檔案保管庫，設立“會計檔案保管登記簿”，嚴格執行會計檔案安全和保密制度，防止丟失和泄密﹔ 

2.必須設立“會計檔案調閱登記簿”，履行檔案調閱批准手續，並詳細記錄調閱情況﹔

3.必須按規定的期限，妥善保管會計檔案，防止火燒、水浸、虫蛀、鼠咬、霉爛等﹔

4.在會計檔案管理人員調動時，必須清點會計檔案，辦理交接手續﹔

5.會計檔案達到保管年限后，必須按規定程序報相關主管部門批准后，方可辦理會計檔案的銷毀﹔

6.在銷毀會計檔案時，指定專人監銷，嚴防散失。銷毀后，由銷毀人、監銷人在銷毀清冊上簽字﹔

7.不准擅自將會計檔案外借或調離部門查閱、復印﹔

8.不准非管庫人員進入會計檔案庫﹔不准將庫房鑰匙隨意亂放或交給他人。

（四）電算化會計檔案的管理工作

電算化會計檔案指存儲在磁性介質中的會計數據和打印出的書面形式的會計數據。

1.打印出的記賬憑証必須與原始憑証相互匹配﹔必須按月根據憑証編號順序編冊裝訂﹔封面上必須填寫憑証種類、起止號碼、憑証張數、會計主管和裝訂人簽章等內容﹔當月的憑証必須次月10日前裝訂成冊，12月份憑証在次年1月31日前裝訂成冊，移交會計檔案保管員歸檔保管。

2.在年度結賬后必須及時打印各類會計賬簿﹔按保管期限和種類分別裝訂會計賬簿﹔封面上必須填寫賬簿名稱、起止號碼、賬簿張數、所屬年度以及會計主管和裝訂人簽章等內容﹔當年的賬簿必須在次年1月31日前裝訂成冊，並移交會計檔案保管員歸檔保管。

3.在月度、季度、年度會計報表編制完畢后，打印、裝訂會計報表，會計報表封面上必須填寫報表名稱、起止時間、報表張數、以及會計主管、單位負責人和裝訂人簽章等內容﹔裝訂成冊的會計報表必須移交會計檔案保管員歸檔保管。 

4.對以磁性介質（磁帶、光盤、微縮膠片等）存儲的會計數據，必須視同會計資料或檔案進行保存，會計檔案保管員和系統維護人員各保存一份。

5.磁性化介質存貯的會計檔案，必須定期進行檢查，定期進行復制，防止由於磁性化介質損壞而使會計數據丟失。

6.對電算化會計檔案必須做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防虫蛀、防霉爛和防鼠咬等工作。

（五）印章管理工作

1.簽發銀行票據、發票、收據和預留銀行印鑒的財務專用印章由會計保管，銀行密碼器由出納保管。專人專櫃保管，其他人員不得接觸與使用。

2.簽蓋票據印鑒時必須同時復核票據要素，未經審核不得簽蓋印鑒。

3.每日業務終了，必須將印章放入保險箱櫃， 不得隨意置放。

4.必須事先確定業務經管范圍，不得經管空白重要憑証等不相容業務。

5.短時間離開崗位，必須做到人離櫃鎖，不得因短時間離開而忽視保管。

6.印章管理頂崗必須作好頂崗記錄，不得在不相容業務中交叉頂崗。

（六）網上銀行支付密鑰

網上銀行支付款項，按照支付程序簽批后，由操作員制單，由審核人復核后完成款項支付。網銀密鑰由個人保管，不可以同人保管。

 

出納崗位責任制

一、崗位職責

本崗位負責庫存現金、銀行存款、有價証券和空白重要憑証的保管及日記帳的登記工作，電算化會計檔案和其他會計核算資料。

二、主要工作

（一）庫存現金、銀行存款賬戶的管理工作

1.對取得的各項收入必須出具合法票據並及時入賬，不得截留、轉移和挪用各項收入，不得私設“小金庫”,不得賬外設賬。

2.發生現金支出，必須根據合法有效的憑証辦理現金支付，不得辦理無支付憑據的現金支付業務，認真審核各種支付憑証，根據有簽字權的負責人的合法憑証辦理報賬和借款﹔不准“白條”抵庫﹔不准未經批准擅自借支款項。

3.及時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，每日核實庫存現金，做到賬實相符﹔按月核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，發生的未達賬項，應查明原因，及時上報處理。

4.必須按支票管理要求使用現金支票和轉賬支票，不准簽發空頭支票和遠期支票。簽發票據前，必須確認相應存款賬戶有足額存款清償票款，未經確認不得隨意簽發票據。簽發票據時，必須填清票據要素，不得簽發僅簽蓋有效章而無任何票據要素制約的空白票據。

5.必須正確使用發票和收據，建立發票和收據使用登記簿，不准簽發無真實業務收入的發票和收據。

（二）有價証券、空白憑証的管理工作

1.負責對有價單証和空白重要憑証的管理，必須進行備查登記，防止遺失和被盜用﹔對已入賬管理的有價單証，必須進行到期日期控制，不得發生因逾期喪失權利的情況﹔兌付到期有價單証或使用空白重要憑証，必須按規定及時銷記相關賬戶，不得定時集中處理﹔必須經常對庫存有價單証和空白重要憑証進行盤點核對，發現問題及時查明原因，避免賬實不符現象。

2.保管銀行密碼器、網銀密鑰，專人專櫃保管，其他人員不得接觸與使用﹔每日業務終了，必須將密碼器、網銀密鑰放入保險箱櫃，不得隨意置放﹔短時間離開崗位，必須做到人離櫃鎖，不得因短時間離開而忽視保管﹔印章管理頂崗必須作好頂崗記錄，不得在不相容業務中交叉頂崗。

3.填寫錯誤的支票、發票、空白憑証必須加蓋“作廢”標記，與存根聯一並保存，發生憑証丟失時要及時匯報，並向銀行和有關部門辦理挂失手續。

（三）其他會計核算工作

1.負責按時編制職工工資表，並保証在每月5日前資金（上月工資）計入員工工資賬戶﹔遇有人事變動，及時與人秘書處聯系，確認工資標准。

2.負責根據國家和本單位規定建立、編制、繳納職工住房公積金、職工社會保險金等﹔按照相關規定核定職工住房公積金、職工社會保險金年度繳納基數。

3.負責根據國家規定和本單位領導要求提供各項統計資料，並保証資料的真實性、完整性。

4.負責協助會計完成國家行政管理部門、業務主管部門和審計部門進行的年度檢查、審計工作。

本辦法自2025年12月31日一屆二十一次理事會通過之日起施行，解釋權歸中山博愛基金會秘書處。