中山博愛基金會貨幣資金管理制度         2026年06月12日15:24

 為了加強貨幣資金的管理和內部控制，保証貨幣資金的安全與完整，根據《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國慈善法》《基金會管理條例》、《民間非盈利組織會計制度》、《中山博愛基金會基金會章程》等有關法律、法規和規定，結合本會的實際，制定本制度。

第一條 貨幣資金是指本會現金、銀行存款和其他貨幣資金。

第二條 本會理事會對本單位貨幣資金內部控制制度的建立、健全、有效實施以及貨幣資金的安全負責，財務部門在秘書處領導下負責貨幣資金具體管理工作。

第三條 建立貨幣資金業務的崗位分工體系和崗位責任制度。

（一）辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

（二）嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務和直接接觸貨幣資金。

（三）貨幣資金業務工作應當根據實際情況定期及不定期進行核查。

（四）對銀行結算憑証的填制、傳遞和保管等環節應當加強管理與控制。

第四條 貨幣資金業務崗位設置按不相容職務相分離的原則，設置現金及銀行出納，復核及銀行對賬崗位。

（一）現金及銀行出納崗位職責：執行國家有關法律法規，根據中國人民銀行《現金管理暫行條例》規定，辦理現金收付款業務﹔負責保管庫存現金，保証現金收付、現金提款、存款過程的安全。按照國家有關法律法規，根據中國人民銀行《支付結算辦法》規定，辦理銀行結算業務﹔按要求領用各種銀行票據，妥善保管空白票據﹔負責保管一枚基金會財務專用章﹔使用銀校互聯系統或網上銀行支付系統時，要嚴格按操作流程進行，妥善保管支付U盾和密碼。

（二）復核及銀行對賬崗位職責：嚴格執行國家有關法律法規，根據中國人民銀行《支付結算辦法》辦理銀行結算業務的復核。負責審核銀行存款收支原始憑証，檢查出納人員開出的銀行結算票據金額、日期、抬頭等是否正確，無誤后加蓋印鑒交經辦人或銀行外勤人員﹔負責網銀支付的審核簽署﹔妥善保管基金會財務負責人章﹔負責各種銀行結算票據的購買手續﹔及時進行銀行對賬，按月編制銀行余額調節表，及時清理未達賬﹔對異常的未達賬項及時向領導匯報。

第五條 嚴格按照《中山博愛基金會章程》《中山博愛基金會財務管理制度》《中山博愛基金會項目管理制度》中的相關授權審批程序，金額在1萬元（含）以下，由秘書長簽批后執行﹔1萬元以上，由理事長簽批后執行。

第六條 執行或調整投資計劃，將現金或活期存款資金轉定期存款、投資理財產品，由財務部門提出申請，報秘書長審核，理事長簽發后執行。

第七條  嚴格按照《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》規定的范圍使用現金。

第八條  加強和規范支出管理，切實減少支出中的現金支付結算﹔凡不屬於現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。

第九條  貨幣資金必須及時入賬，不得私設“小金庫”。

第十條  出納人員嚴格按照程序辦理現金收付款業務，當面點清數額並注意防偽。

第十一條  基金會各部門超過1萬元的現金借款，需提前預約。

第十二條  加強現金庫存限額的管理，超過2萬元現金應及時存入銀行，不得挪用。

第十三條  出納人員要及時盤點庫存現金，做到日清月結，確保賬款相符。

第十四條  指定非現金業務崗位人員定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

第十五條  出納人員辦理銀行業務，須以原始憑証為依據開具票據，支付票據的收款人名稱應與發票上名稱一致。

第十六條  對賬人員要按月及時核對銀行賬，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，並及時清理未達賬項。

第十七條  銀行票據由專人負責購買並保管。領用票據應設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

第十八條  銀行印章實行專人分別管理，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十九條  財務部門應不定期對庫存現金的使用情況進行檢查。

第二十條  貨幣資金監督檢查的內容主要包括：庫存現金與賬面余額是否一致﹔支付款項印章是否由專人分別保管，是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象﹔票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞﹔其他涉及貨幣資金安全的事項。

第二十一條 對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，財務部門應當及時採取措施，加以糾正和完善。

第二十二條 本辦法自2020年1月9日一屆九次理事會通過之日起施行。

第二十三條 本辦法解釋權歸中山博愛基金會秘書處。